2021年9月1日在市八屆人大常委會第三十一次會議上

市審計局局長　郭克敏

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2020年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

按照審計法及相關法律法規(guī)，市審計局依法審計了2020年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認真落實市委審計委員會相關會議精神和市人大常委會相關審議意見，緊緊圍繞黨委政府中心工作，加強審計項目和組織方式統(tǒng)籌，依法履行審計監(jiān)督職責，積極發(fā)揮“經(jīng)濟體檢”功能，“治已病、防未病”，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，促進全面深化改革，促進權力規(guī)范運行，促進反腐倡廉，為經(jīng)濟社會健康發(fā)展保駕護航。

審計結(jié)果表明，2020年，面對復雜的宏觀經(jīng)濟形勢、嚴峻的疫情防控和落實減稅降費、壓減非剛性支出等政策給財政收支帶來的巨大壓力，在市委、市政府的正確領導下，在市人大常委會的監(jiān)督支持下，市級各部門、各單位堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，自覺踐行新發(fā)展理念，深化供給側(cè)結(jié)構性改革，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，認真落實市人大常委會批準的年度財政預算，較好地完成了市八屆人大第四次會議確定的主要目標任務。

一、市本級決算草案和預算執(zhí)行審計情況

市本級財政決算草案報表反映：財政總收入261.77億元，其中：一般公共預算收入40億元，上級補助收入87.12億元，下級上解收入32.79億元，上年結(jié)余4.6億元，調(diào)入資金20.66億元，債務轉(zhuǎn)貸收入76.6億元；財政總支出261.77億元，其中：一般公共預算支出80.49億元，上解上級支出35.56億元，補助下級支出67.75億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年5.68億元，債務還本支出26.94億元，債務轉(zhuǎn)貸支出44.65億元，安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.7億元，實現(xiàn)財政收支平衡。政府性基金預算總收入44.48億元，總支出44.48億元。國有資本經(jīng)營預算總收入13.46億元，總支出13.46億元。社會保險基金收入101.92億元，支出99.94億元。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：

（一）市財政具體組織預算執(zhí)行存在問題

1.國庫資金占壓較重。截至2020年末，市財政國庫應收賬款余額352493.03萬元，其中：近三年借款136683.74萬元，四至五年借款31877.28萬元，五年以上借款183932.01萬元。

2.專項資金滯撥較大。截至2020年末，市財政滯撥13個單位，16個項目的專項資金合計33639.75萬元。

3.超范圍列支一般公共預算支出。市財政2020年撥付盤錦市融資擔保集團風險補償金700萬元，應列未列國有資本經(jīng)營預算，在一般公共預算中列支。

4.未嚴格控制年初代編預算規(guī)模。市財政2020年年初安排本級代編預算140819.98萬元，占年初一般公共預算支出882617萬元的15.95%，未嚴格控制規(guī)模。

5.未編制分地區(qū)、分項目的轉(zhuǎn)移支付預算。市財政2020年在公共預算支出－對下級補助支出中未編制分地區(qū)、分項目的轉(zhuǎn)移支付預算。

（二）專項轉(zhuǎn)移支付資金管理使用存在問題

1.超范圍使用免費開放補助資金28.17萬元。其中：盤錦市少年兒童圖書館19.5萬元；盤錦市文化館8.67萬元。

2.滯撥免費開放補助資金38萬元。大洼區(qū)美術館、公共圖書館、文化館（站）免費開放補助資金預算項目共計132.5萬元，已撥94.5萬元，38萬元尚未撥付，滯留大洼區(qū)財政。

3.擠占、挪用基本公共衛(wèi)生專項補助資金157.46萬元。其中：大洼區(qū)大洼街道衛(wèi)生院擠占專項資金87.46萬元；盤山縣衛(wèi)生健康局挪用專項資金70萬元。

4.壯大村級集體經(jīng)濟發(fā)展專項資金管理不到位。其中：盤山縣和大洼區(qū)專項資金預算執(zhí)行率低；興隆臺區(qū)盤錦興隆農(nóng)場有限公司專項資金核算不規(guī)范；雙臺子區(qū)雙盛街道辦事處專項資金年終決算以基本支出結(jié)轉(zhuǎn)項目資金50萬元。

5.未及時終止發(fā)放計劃生育家庭獎勵扶助和特別扶助資金。2018年至2020年有77名計劃生育扶助對象死亡后，未終止扶助待遇，涉及金額14.784萬元。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

根據(jù)5年輪審一遍的審計全覆蓋計劃安排，對市教育局等12個單位進行了現(xiàn)場審計，并延伸了8家下屬事業(yè)單位。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：

（一）預決算編制不夠完整、不夠精準。1個單位未編制政府性基金預算；2個單位超預算、無預算支出；2個單位漏編個別項目支出預算；1個單位追加預算過大；1個單位項目資金結(jié)余過大；3個單位決算草案編制不準確。

（二）預算執(zhí)行管理不夠到位。3個單位超范圍支出1.2萬元；3個單位公務用車管理不規(guī)范；1個單位項目資金未按預算進度支付，涉及金額10.43萬元；1個單位非稅收入繳庫不及時，涉及金額1.83萬元；1個單位將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位實有資金賬戶，涉及金額98.65萬元；1個單位購買服務56.82萬元未履行政府采購程序。

（三）財務管理及內(nèi)控制度落實不夠嚴格。3個單位大額支出采用現(xiàn)金支付，涉及金額81.14萬元；4個單位財務管理等內(nèi)控制度落實不到位；1個單位票據(jù)管理不規(guī)范，涉及金額1.89萬元；2個單位應收未收工會會費，涉及金額3.06萬元；4個單位差旅費報銷審批手續(xù)不規(guī)范，涉及金額17.82萬元；6個單位財務核算不正確，涉及金額518.43萬元；1個單位賬務處理不及時，涉及金額3.4萬元。

（四）國有資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。7個單位無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實不符，涉及金額695.61萬元；2個單位資產(chǎn)處置不及時。

（五）財政資金績效管理不夠規(guī)范。1個單位項目績效自評中未包含對專項轉(zhuǎn)移支付資金的績效評價情況，未制定專項轉(zhuǎn)移支付績效監(jiān)控制度；2個單位未制定部門績效評價管理制度。

三、民生社會領域?qū)ｍ棇徲嬊闆r

（一）基本醫(yī)療保險基金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

一是8名困難群眾未及時參加基本醫(yī)療保險。二是醫(yī)保經(jīng)辦機構未按照2019年最新診療目錄進行手工報銷。三是4家二級以下醫(yī)療機構使用限二級以上醫(yī)療機構藥品并報銷，涉及金額0.91萬元。四是2名重復參保人員重復享受醫(yī)療保險待遇8.83萬元。五是130名參加居民醫(yī)療保險人員于2019年死亡后，2020年仍正?？圪M，涉及金額4.33萬元。六是部分醫(yī)療機構管理不規(guī)范。2家醫(yī)院在開具門診高值藥時先用藥后審批；1家醫(yī)院毒麻藥品管理不嚴謹；1家醫(yī)院藥房存在臨期藥品；1家醫(yī)院存在不合理使用藥品情況。

（二）基本養(yǎng)老保險基金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

一是13家機關事業(yè)單位未及時繳納基本養(yǎng)老保險費，涉及金額856萬元。二是向不符合條件人員支付養(yǎng)老保險待遇，其中：向19名服刑人員支付57.82萬元、向254名已死亡人員支付34.52萬元。三是2人跨市重復享受養(yǎng)老保險待遇0.8萬元。四是32人重復參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險與居民養(yǎng)老保險。五是未及時清退429名已死亡一年以上人員的養(yǎng)老保險個人賬戶資金43.82萬元。

（三）全市養(yǎng)老服務體系建設和管理審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

一是部分民辦養(yǎng)老機構虛報養(yǎng)員入住信息申領民辦養(yǎng)老機構運營補貼11.36萬元。二是民政部門為12名已死亡六十年代精簡退職職工多記發(fā)補貼2.66萬元。三是1家養(yǎng)老機構違規(guī)使用特殊困難養(yǎng)員農(nóng)工退休金16.75萬元。四是資金管理不到位造成398.52萬元專項資金閑置。五是9家養(yǎng)老機構在工商登記后未在民政部門進行登記備案。六是部分養(yǎng)老機構管理不規(guī)范。4家養(yǎng)老機構從業(yè)人員沒有資質(zhì)證或健康證；5家養(yǎng)老機構醫(yī)務室藥品無臺賬；3家養(yǎng)老機構養(yǎng)員外出無審批；2家養(yǎng)老機構存在滅火器過期、配備滅火器數(shù)量不夠等消防隱患。

（四）水資源管理審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

一是未定期對市級取水許可證存量單位的計量設施開展校核，保證計量設施數(shù)據(jù)準確性的基礎工作不完善，水資源費征收底數(shù)來源缺乏有效檢定。二是取水許可延續(xù)評估工作落實不到位，部分取水許可審批檔案無取水許可延續(xù)評估意見，部分評估報告內(nèi)容不全面。三是年度部分取水人用水統(tǒng)計報表缺失，不利于水資源費征收底數(shù)統(tǒng)計。四是超范圍列支水資源節(jié)約管理與保護專項資金6.52萬元，用于工程建設租車費、燃油費、辦公費。  

四、國資國企審計情況

（一）盤錦市國有資本投資運營集團有限公司審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

一是部分項目股權投資資金未如期收回4411.93萬元。二是部分金融業(yè)務（委托貸款、應急轉(zhuǎn)貸、小額貸款業(yè)務）存在到期未償付風險，合計金額5001.39萬元。三是未及時核銷已劃走不再屬于國投集團管理的子公司賬務。四是部分抵債資產(chǎn)被占用，影響了集團的經(jīng)濟收益。五是固定資產(chǎn)管理不到位，重復記賬人民防空樓資產(chǎn)，賬面多記固定資產(chǎn)4519.2萬元。

（二）盤錦農(nóng)業(yè)發(fā)展集團有限責任公司審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

一是對子公司增加投資程序不夠完備。二是部分集團內(nèi)部往來借款業(yè)務審批不規(guī)范，財務管理制度執(zhí)行不到位。三是記賬科目不夠精確，多記管理費用20.21萬元。四是監(jiān)事會成員變更不及時，企業(yè)法人治理結(jié)構不夠完善。

（三）盤錦市公交集團審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

一是車用配件采購制度和采購流程不夠完善，配件采購成本控制不夠有效。二是發(fā)票管理不到位。三是其他應收款項長期掛賬，應收款項424.44萬元回收不及時。四是停車場資產(chǎn)閑置。市公交公司5萬平方米興隆臺停車場于2019年9月份完工，由于進出停車場道路的土地征收手續(xù)尚未得到批復，導致進出該停車場的路面工程未完工，停車場不能使用造成資產(chǎn)閑置。

五、政府投資審計情況

2020年度，在對盤錦市公園街泵站等3個項目22個工程造價結(jié)算審計和市精神病醫(yī)院建設項目審計中，發(fā)現(xiàn)存在多計工程價款、多計取工程量、高套定額、高套取費、部分材料價格偏高及建設單位管理不到位等問題。報送工程造價值為13.14億元，審定值為10.94億元，為政府節(jié)約資金2.2億元。

六、審計建議

（一）強化財政預算管理，促進資金提質(zhì)增效。深化部門預算編制，不斷提高部門預算科學化、精細化水平。加快預算執(zhí)行進度，提高財政支出效率，防止財政資金閑置沉淀。深化預算績效管理改革，優(yōu)化績效目標管理，提高資源配置效率和資金使用效益。推進預算管理一體化，以信息技術手段規(guī)范財政管理程序，切實硬化預算約束，把政府過緊日子的要求落實到位。

（二）加強民生資金監(jiān)管，確保惠民政策落實。進一步加大民生資金監(jiān)管力度，推動建立覆蓋民生資金運行全過程的監(jiān)管機制，緊盯民生資金分配、使用、監(jiān)管等關鍵環(huán)節(jié)，強化督導檢查，促進民生資金安全有效使用，推動各項社會事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，確?；菝裾呗涞綄嵦帯⒁姷綄嵭?。

（三）強化國有企業(yè)監(jiān)管，深化企業(yè)內(nèi)部治理。深化國資國企綜合改革，督促國有企業(yè)集團健全現(xiàn)代企業(yè)治理制度，完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強對下屬企業(yè)經(jīng)營監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和處置經(jīng)營風險，提升國有企業(yè)經(jīng)營水平和抗風險能力。

（四）壓實審計整改責任，構建整改長效機制。深入落實《盤錦市審計整改工作實施辦法(試行)》，建立完善審計整改臺賬，實行問題編號、跟蹤督促、情況反饋、整改銷號的閉環(huán)工作機制，切實壓實審計整改責任，確保審計查出問題整改到位。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，市審計局將在市委、市政府的領導下，在市人大及其常委會的監(jiān)督指導下，依法全面履行審計監(jiān)督職責,做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，真抓實干，盡責擔當，為譜寫新時代盤錦高質(zhì)量發(fā)展新篇章作出應有的貢獻!